美国遗产税起征点
遗产税并不是只有我国征收的一个税种,在美国,遗产税的征收也很普遍。对于美国遗产税,它征收的起点是多少呢?和中国相比,美国遗产税有哪些不同之处?
美国的赠与和遗产税是相连的,使用联合税贷(unified credit),就是算出赠与税后,减去unified credit。如果赠与税少于税贷,不须缴税,多的部分要缴税。如此只要有赠与,就重算一遍,一年一年减除可用的credit。如果生前没用完unified credit,过世时就用来抵遗产税。因为Unified credit不容易了解,一般都把它换算成免税额,称之为相当免税额applicable exclusion amount。这个免税额类似于line-of-credit.您可以随时用您的credit line,用完为止。从2013年开始,未用完的免税额可转让(portable)给未亡配偶。
投资移民常碰到的另一个大问题是海外赠与和继承。如果汇款入美国,唯一免税的是外国人赠与的外国财产。其他的借款、还款、投资、生意、工作等都有利息、红利和薪资税的问题。有人透过没有美国身分的亲人把钱转到美国来,但是这存在洗钱和逃税风险。
不少对美国房产跃跃欲试的中国买家们,却对美国房产税的了解知之甚少。而实际上美国房产税率之高,程度之复杂实在令人咋舌。
遗产是否要课税也是取决于四种因素:1)赠与人的身份,2)受赠人的身份,3)财产的种类,4)财产所在地。从下表可以看出,被继承人如果是美国人,那么全球财产都在遗产税的课税范围内。如上所述,美国人(公民和税务居民)的赠与和遗产的终生免税额,不管是留给任何公民、居民、或非居民外国人,在2013/2014年高达到525/534万美元,未用完的免税额还可转给未亡人。
这个法律2013年已经永久化,但超过免税额部分的税率,则从35%涨到40%。美国国会已有一个提案,要把遗产的免税额降低到350万美元。下表是公民和居民的遗产免税额表。
首先,在购买房产之前,中国买家就得支付包括律师费、勘察费、房屋检测费、房屋估计费、登记费、预缴所得税。
其次,购买房产以后,中国买家还需支付房地产税、贷款的本金和利息、房屋保险、小区费或物业费等。
然后,如果买家还想将房产出租的话,还需缴纳包括出租管理费和租金的个人所得税;若是买家想把房子出售的话,还得支付资本利得税、交易税、其他费用(包括经纪人费、律师费、登记费、修理费等)费用。
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